- Горячие темы:
- Коммуналка
- Тесты bigmir)net
- ВНО в Украине 2024
Что такое единый налог в Украине: ответ
Упрощенная система – это единый налог (ЕН), который предусматривает освобождение от уплаты некоторых налогов, более простые подходы к ведению учета и отчетности, пишет bigmir.net.
Читайте также: Налог на "заработок в тени" в Украине: когда и сколько нужно заплатить
Что значит единый налог в Украине
В Украине параллельно существует две системы налогообложения: общая и упрощенная.
Общая система строится на величине, которая получается в результате вычитания суммы расходов из суммы доходов.
Единый налог можно назвать альтернативным способом налогообложения. В том случае, когда предприниматель/налогоплательщик считает, что общий порядок налогообложения не выгоден для его предприятия, он может перейти на упрощённую систему учёта и отчётности.
При упрощенной системе единый налог платится со всей суммы дохода. В частности, базой налогообложения единым налогом является выручка предприятия.
Читайте также: Налог на землю в Украине: когда и сколько платить владельцам паев
На упрощённую систему налогообложения в Украине могут перейти:
- Физлица-предприниматели без создания юридического лица со штатом не более 10 особ и с объёмом выручки до 5 млн грн.;
- Юрлица с любой формой собственности, где штат не превышает 50 особ и с объёмом выручки 5 млн грн.
В Украине данный налог не является фиксированным и рассчитывается в зависимости от группы единого налога.
- Первая группа – налог рассчитывается как процент от прожиточного минимума;
- Вторая группа – процент от минимальной зарплаты;
- Третья группа – процент от дохода за отчётный период.
Кроме того, в 2021 году оплата единого налога производится с новшествами.
Таким образом:
- освобождаются плательщики от уплаты авансового взноса при выплате дивидендов;
- дополнен перечень субъектов хозяйствования, которые не могут быть плательщиками единого налога IV группы;
- вводится налогообложение налогом на репатриацию выплат плательщиков единого налога в пользу нерезидентов.
Какая ставка единого налога в Украине?
Ставки единого налога в Украине в текущем году устанавливаются на уровне:
Читайте также: Акцизный налог в Украине: все что нужно знать
- для первой группы - до 10% от размера прожиточного уровня в Украине
- для второй группы - до 20% от минимальной зарплаты (точный размер ставки для 1 и 2 групп ежегодно устанавливаются местными советами)
- для третьей группы (неплательщиков НДС) - 5% от дохода
- для третьей группы (плательщиков НДС) - 3% от дохода.
- для третьей группы СПД-ювелирщиков ставка налога составляет 5%.
- для четвертой группы ставка налога устанавливается от количества используемой земли.
Таким образом, единый налог для первой группы равен 227 грн. - 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января 2021 года. Для второй группы единый налог составляет 1200 гривен - 20% от минимальной заработной платы на 1 января 2021 года.
Какие сроки уплаты единого налога в 2021 году
Срок уплаты для предпринимателей первой и второй групп - нe позднее 20 числа текущегo месяца. Стоит отметить, что если день оплаты выпал на выходной день, то срок оплаты переносится на следующий рабочий день.
Читайте также: Военный сбор в Украине: ставка, штрафы, срок уплаты
Таким образом, оплату единого налога в 2021 году нужно производить:
20 января, 21 февраля, 21 марта, 20 апреля, 20 мая, 22 июня, 20 июля, 20 августа, 21 сентября, 20 октября, 22 ноября, 20 декабря.
При этом, для предпринимателей и предприятий на 3 группе налога срок оплаты наступает через 50 дней после окончания каждого квартала.
Что будет, если не платить единый налог в Украине
Неуплата любого налога в Украине грозит штрафом и пеней. Предприниматель может не оплатить налог как осознанно, так и через допущенную ошибку.
Неуплата авансовых взносов по единому налогу наказывается штрафом 50% ставки ЕН, то есть:
- 113,50 грн в 2021 г. (плательщики 1 группы, = 227,00× 0,5);
- 600,00 грн в 2021 г. (плательщики 2 группы, = 1200,00× 0,5).
Отмечается, что сумма штрафа фиксированная и не зависит от суммы недоплаты.
Читайте также: Новый налог на квартиры в Украине: как изменятся цены
В свою очередь, штраф за несвоевременную уплату или недоплату по единому налогу для ФЛП 3 группы зависит от срока задержки уплаты:
- если меньше 30 дней - штраф 5% от суммы долга;
- если больше 30 дней - штраф 10% от суммы долга;
- 25% суммы - в случае умышленной неуплаты;
- 50% суммы - повторная умышленная задержка в течение 1095 дней уплаты согласованной суммы налогового обязательства на срок более 90 к. дней.
Уточняется, что кроме штрафа также может быть начислена пеня. При этом в базу начисления пени учитываются суммы штрафов при их наличии и без учета суммы пени.
Кроме штрафа и пени также могут быть и другие последствия, если уплата налога затягивается:
Читайте также: Подоходный налог в Украине: кто платит и сколько
- при наличии налогового долга на каждое 1-е число месяца в течение 2-х последовательных кварталов налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения;
- если нарушения находит орган ГНС, то налогоплательщик сможет вернуться на уплату ЕН только после окончания 4-х последовательных кварталов с момента принятия решения об аннулировании регистрации плательщика ЕН;
- неуплата любого налога - в ГНС возникает право налогового залога с первого дня неуплаты.
Ранее мы писали, что с 1 сентября 2021 года украинцы могут заполнить нулевые декларации и заплатить налог за заработанное в тени: наличку, недвижимость и другие активы. В частности, сбережения, недвижимость и другое имущество, которое уже есть у граждан, оспаривать никто не будет, но, чтобы потратить свои средства, придется доказать, что они заработаны с уплатой налогов. Отмечается, что декларацию нужно заполнить на добровольной основе.
