Как вернуть деньги, потраченные на образование

18 сентября 2009, 10:06

Это особая льгота, по которой государство обязуетсякомпенсировать гражданам подоходный налог (в 2008 г. — 15%) с денег,затраченных ими на приобретение социально значимых товаров и услуг, ккоторым относится и получение среднего профессионального или высшегообразования (самим налогоплательщиком или членом его семьи 1-й степениродства). Но получение такого «отката» предполагает соблюдениемножества условностей, которые стоит учитывать, буквально начиная смомента заключения договора с вузом. За консультациями мы обратились вКиевскую городскую налоговую администрацию.

Ограничения

Дабы не отдавать избюджета слишком много (например, при цене контракта 30 тыс. грн.человеку причиталось бы 4500 грн.), установлен целый переченьограничений.

1. По предельной сумме. НК на учебу(в месяц) не может превышать показателя прожиточного минимума (ПМ),умноженного на коэффициент 1,4 и округленного до большего десятка. Тоесть в каждом отчетном году эта величина меняется вместе с ПМ (в 2008г.: 630 грн. х 1,4 = 890 грн.). Поэтому, если даже семья платила заучебу 3 тыс. грн. в месяц, НК дается только на 890 грн. Плюс к томуналоговики придумали, что контрактник якобы платит не 12 месяцев, алишь 10 (с сентября по июнь), благодаря чему тоже выходит экономияказенных денег. Отсюда максимальная сумма возврата за год сейчассоставляет 890 грн. х 15% х 10 мес. = 1335 грн.

2. По зарплате. Общая сумма НК неможет превышать «общего годового дохода, начисленного как заработнаяплата». То есть всевозможные дополнительные приварки (работа посовместительству, премии, гонорары и пр.) в учет не идут, хотя с них иплатятся налоги. А ключевые слова «заработная плата» закрывают доступ кНК такой многочисленной на сегодня категории как частныепредприниматели. То же самое касается и тех, кто в прошлом году получалне зарплату, а пособие по безработице. (Но за наемными работниками, закоторых хозяин платит налоги, право на НК сохраняется).

3. Только гражданам Украины, имеющим идентификационный код.Отсюда следует, что из потенциальных претендентов на НК выпадаютверующие, многие из которых не получают код по идейным соображениям.

4. По времени. НК можно получить только в течение года, следующего за отчетным (в котором тратились деньги).

Как получить

Право на НК носит необязательный, а заявительный характер, то есть о нем надо попросить,автоматом его никому не дают. Для этого придется нанести визит вналоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и заполнитьдекларацию о доходах (за 2008 год). Причем сделать это нужно не позднее30 декабря (см. 4-е ограничение). К декларации прилагается специальныйбланк-заявление на НК, где самостоятельно или с помощью консультантарассчитывается ожидаемая сумма возврата. Можно сэкономить время, скачави распечатав бланки декларации и НК с сайта ГНАУ (sta.gov.ua) илиотсюда (мат-л от 10.03) и заполнив их дома. Разрешается такжепересылать декларацию по почте письмом с уведомлением, тоже чтобы наштемпеле стояла дата до 31.12. Разумеется, при подаче декларациипридется засветить не только зарплату, а и все прочие доходы, с которыхдолжен быть уплачен подоходный. Перед тем как давать добро на НК,налоговики перепроверят полноту уплаты налогов. Если все в порядке,компенсацию должны перечислить на банковский счет или переслатьпочтовым переводом в течение 60 дней с момента подачи декларации. Еслиже обнаружатся долги по уплате налога, придется их вначале погасить.

Как хочу, так верчу

Помимо уженазванных барьеров просители НК могут столкнуться еще с немалымколичеством препон, постоянно возникающих на протяжении всех пяти летдействия НК ввиду вольной трактовки норм закона «О налоге» руководствомГНАУ, разумеется, не в нашу с вами пользу. Вот несколько из наиболеехарактерных ситуаций.

Если задекларированная зарплата оказывается меньшесуммы, оплаченной по контракту. До последнего времени в таких случаяхлюдей отфутболивали еще до подачи декларации, мотивируя это тем, что импридется отчитаться, откуда они брали остальные деньги на оплату учебы.А многие даже не пытались оформлять НК, полагая, что он им просто неположен. И лишь недавно в ГНАУ, наконец, пошли на попятную ввидумножества обращений. Оказалось, что в таких случаях НК таки должныдавать, но не на всю сумму договора, а в пределах задекларированногозаработка. Например, если плата за учебу составляет 20 тыс. грн., агодовая зарплата — только 15 тыс. Но за прошлые годы, разумеется,недоплаченное никому возвращать не будут.

Если плата за весь учебный год вносилась одним чекомили платилось одним чеком наперед за несколько лет. НК в таких случаяхдавали только на сумму, причитающуюся за один отчетный год, а остальноепросто игнорировалось. Опять-таки под нажимом налоговая вначалесогласилась, чтобы квитанция, которой плата вносилась за весь учебныйгод (например 2008—2009 гг.), учитывалась как подтверждающий документсоответственно за два семестра 2008 и 2009-го. А совсем недавносогласилась и с тем, чтобы НК давали также и за годы, за которые былопроплачено наперед одной квитанцией.

Если в договоре с вузом и квитанциях фигурируютразные члены семьи. Например, контракт заключал один из родителей, аденьги в кассу платил сын студент. В этих случаях НК смогут оформитьпапа или мама по их выбору. А вот если договор составлен на студента, аквитанции проплачивали папа или мама, то и НК сможет получить толькотот из них, кто фигурирует в квитанции. Поэтому советуем заранееопределиться, кому из родителей выгоднее будет оформлять НК (исходя изразмеров зарплаты) и соответственно оформлять квитанции. То же самоеможно посоветовать, если учебу студента-внука захотят профинансироватьдед или бабушка. Даже если последние продолжают работать, а значит, иплатят подоходный, им НК не дадут, т. к. они не являются членами семьи1-й степени родства. Поэтому стоит сразу оформлять договор и квитанциина родителей, чтобы все-таки получить НК.

Также ГНАУ вынуждает искать обходные пути и вслучаях, когда студент во время учебы подрабатывает. Для налоговиковэто означает, что он сам становится налогоплательщиком, а значит, и НКдадут только ему самому. Однако заработки молодых людей, как правило,невысоки, особенно если те работают неполный день. Отсюда и по НК имбудут причитаться крохи. Выход один — скрывать эти доходы, получаязарплату черным налом, чтобы НК полагался родителям. Иными словами,налоговая сама же загоняет студентов в тень, добиваясь тем самымобратного эффекта.

Сколько контрактников

По даннымМинобразования, за последние два года за свои деньги намеревалсявыучиться каждый второй младший специалист и двое из трех бакалавров испециалистов!

Расчет возврата по НК на учебу за 2008 год

Начисленная зарплата: 32 100 грн.

Уплаченные налоги: 4646 грн.

Плата за обучение: 10 000 грн.

Разрешено включать в НК за 2008 г.: 890 грн. х 10 мес. = 8900 грн.

Считаем: (32100 грн. – 8900 грн.) х 15% = 3480 грн.

К возврату: 4646 грн. – 3480 грн. = 1166 грн.

Документы для получения кредита

К декларации прилагаются ксерокопии всех подтверждающих документов:

паспорта;

кода;

справки с места работы с указанием общего годового дохода и уплаченного налога (за 2008 г.);