Перекази на картку можуть зацікавити податкову: у яких випадках загрожує штраф

Регулярні надходження на особисту банківську картку можуть привернути увагу податкової служби України. Якщо буде встановлено, що такі перекази фактично є систематичним доходом від продажу товарів або надання послуг без належної реєстрації підприємницької діяльності, людині можуть донарахувати податки та застосувати штрафні санкції.

Водночас окремого податку саме на банківські перекази в Україні не існує. Сам факт отримання коштів на картку не означає автоматичного виникнення податкового зобов'язання. Значення має передусім походження грошей та те, чи є вони доходом.

Які надходження можуть зацікавити податкову

Зарахування коштів на банківський рахунок саме по собі не означає, що з них потрібно сплачувати податок. Якщо отримані гроші не є доходом або відповідні податки з них уже сплачено, повторне оподаткування не застосовується.

Водночас регулярні перекази, які мають ознаки систематичного доходу, але не відображаються у податковій звітності, можуть стати підставою для перевірки.

Податкове законодавство визначає низку виплат, які не підлягають оподаткуванню. Серед них — державна та соціальна допомога, окремі види матеріальної допомоги й компенсацій, вартість соціальних та реабілітаційних послуг, а також певні страхові виплати, отримані з бюджетів або фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування.

Окремо регулюється оподаткування подарунків і грошової допомоги. Воно залежить, зокрема, від того, хто саме передав кошти та за яких обставин вони були отримані.

Чи має податкова доступ до банківських рахунків

Інформація про рух коштів на банківських рахунках належить до банківської таємниці. Тому податкові органи не мають автоматичного та необмеженого доступу до рахунків фізичних осіб.

Водночас закон передбачає випадки, коли відповідна інформація може бути надана податковій службі — зокрема, у межах податкової перевірки або на підставі рішення суду.

Банки також зобов'язані здійснювати фінансовий моніторинг. Якщо фінансова операція викликає підозру, банк може запросити у клієнта документи, які підтверджують походження коштів, а у передбачених законом випадках — повідомити про операцію уповноважені державні органи.

Отже, звичайний переказ коштів на особисту картку сам по собі не є підставою для штрафу. Податкові ризики насамперед виникають тоді, коли регулярні надходження фактично є незадекларованим доходом, з якого не сплачено передбачені законом податки.