Податок на нерухомість в Україні: хто має сплачувати, скільки і які пільги діють у 2025 році

З 1 січня 2025 року в Україні набули чинності оновлені правила оподаткування житлової нерухомості. Вони затверджені Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків на майно», ухваленим наприкінці 2024 року.

Хто зобов’язаний сплачувати податок на нерухомість

Відповідно до статті 266 Податкового кодексу України, податок на житлову нерухомість сплачують фізичні та юридичні особи — власники квартир, будинків, дач тощо.

Оподатковується лише площа, що перевищує встановлену норму:

• квартира — до 60 м²;

• житловий будинок — до 120 м²;

• квартира + будинок разом — до 180 м².

Як розрахувати податок

Ставку встановлює місцева рада, але вона не може перевищувати 1,5% від розміру мінімальної зарплати за 1 м² понад норму. У 2025 році мінімальна зарплата — 8 000 грн, отже максимальна ставка — 120 грн/м² на рік.

Приклад:
Площа квартири — 95 м². Норма — 60 м².
Оподатковується 35 м².
Якщо ставка — 1%: 35 × 8 000 × 1% = 2 800 грн/рік.
Якщо 1,5%: 35 × 8 000 × 1,5% = 4 200 грн/рік.

Податок сплачується раз на рік, не пізніше ніж через 60 днів після отримання повідомлення від податкової.

Що змінилося у 2025 році

Юристка Анастасія Руденко зазначає:

• Запроваджено єдиний реєстр нерухомості — ДПС та Держреєстр автоматично обмінюються інформацією.

• Введені пільги незалежно від площі для:

  • осіб з інвалідністю I групи;

  • дітей-сиріт;

  • учасників АТО/ООС.

Звільняються від податку:

• дитячі будинки сімейного типу;

• житло, що належить дітям-сиротам, дітям з інвалідністю та виховується одинокими батьками (не більше одного об’єкта);

• нерухомість громадських об’єднань осіб з інвалідністю;

• житло багатодітних чи прийомних сімей, де 5 і більше дітей.

Якщо будинок не введено в експлуатацію

Адвокатка Наталія Чацькіс пояснює: податок нараховується лише при наявності права власності. Наявність комунікацій чи факт проживання не мають значення.
Якщо ж будинок не зданий в експлуатацію і право власності не зареєстроване — податок не нараховується.

Штрафи за несплату

• до 30 днів прострочки — штраф 10% від суми;

• понад 30 днів — 20% + пеня.

Експерти наголошують: система стала більш прозорою та контрольованою. Власникам нерухомості варто перевірити площу, ставки у своєму регіоні та сплатити податок вчасно — через електронний кабінет платника податків або у ЦНАПі.