Акцизный налог в Украине: все что нужно знать

Акцизный сбор оплачивается плательщиками в национальной валюте одновременно с оплатой пошлины и таможенных сборов

19 июля 2021, 10:00

Акцизный сбор в Украине / depositphotos

Акциз – выплата, которая производится в пользу государства за производство или продажу определенных категорий товаров. Подакцизные товары могут быть привезены как из других стран, так как и производится на территории Украины, пишет bigmir.net.

Читай также: Ввоз электрокаров в Украину освобожден от налогов

Что такое акциз в Украине

Акциз – это разновидность государственного налога на определенные продукты потребления. При производстве, продаже, реализации подакцизной продукции возникает обязательство заплатить подакцизный сбор.

Отмечается, что данные налоги ограничены определенными видами товаров: тех, потребление которых наносит вред здоровью людей или окружающей среде. И если государство не может запретить производство или потребление вредных товаров, оно может взимать акцизы, что позволяет компенсировать последствия от использования плохой продукции. Таким образом, власти регулируют спрос и предложение, пополняют бюджет.

Ставки акцизного налога в Украине 2021

В Украине есть два типа ставок:

Специфическая или абсолютная, при которой акцизный налог является фиксированной величиной, по отношению к каждой единице измерения – литры, сантиметры, штуки и т.д.
Относительная, при которой налог на акцизы измеряется в процентном соотношении к стоимости единице товара (без налогообложения).

Читай также: Новый налог на квартиры в Украине: как изменятся цены

Особенности в расчёте рассматриваемого налога имеет реализация топливных материалов и здесь применяется электронная система администрирования. Также существует сниженная ставка акцизного сбора. Это временная мера и касается таможенного оформления бывших в употреблении авто.

Кто платит акцизный налог в Украине

Акцизный сбор оплачивается плательщиками в национальной валюте одновременно с оплатой пошлины и таможенных сборов. Суммы сбора перечисляется на специальный счёт налогоплательщиком или уполномоченным лицом. Отмечается, что продукция, за которую не был заплачен акцизный налог, не подлежит таможенному оформлению.

Акциз оплачивают:

производители подакцизной продукции на территории Украины;
предприниматели, которые ввозят на территорию Украины подакцизные товары;
физлица, ввозящие на территорию Украины подакцизные товары;
лица, которые реализуют или передают в собственность товары, которые были ввезены на территорию Украины с освобождением от уплаты налога;
оптовые поставщики и производители электроэнергии.

Что облагается акцизным налогом

Объектами обложения акцизом в Украине являются:

спирт этиловый и спиртовые дистилляты;
алкоголь, включая столовое вино и пиво;
табачные изделия, табак и промышленные заменители табака, в т. ч. табак для электронных сигарет;
горючее, его смеси, в т. ч. газойли (дизтопливо), биодизель и его смеси, растворители, разбавители и другие готовые смеси на основе метанола;
любые товары (продукция), которых нет в перечне топлива, но они используются как горючее в работе двигателей внутреннего сгорания;
транспортные средства для перевозки 10 чел. и больше;

Читай также: Подоходный налог в Украине: кто платит и сколько

легковые автомобили, включая электромобили, а также другие транспортные средства для перевозки людей, включая грузопассажирские автомобили-фургоны, гоночные автомобили;
моторные транспортные средства для перевозки грузов;
кузова к легковым автомобилям;
мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды со вспомогательным двигателем, с колясками или без них;
прицепы и полуприцепы для временного проживания в кемпингах, типа прицепных домиков;
электрическая энергия;
жидкости, используемые в электронных сигаретах;
табак для электронных сигарет.

Какие товары освобождаются от уплаты акциза?

В 2021 году В Украине отсутствуют акцизы на такие хозяйственные операции:

розничная продажа топлива;
передача электроэнергии в пределах одного предприятия, произведенная на нем, для собственного потребления;
оптовые поставки электроэнергии;
импорт и реализация легковых автомобилей для лиц с инвалидностью, если они оплачиваются за средства местного / государственного бюджетов;
импорт и реализация спецавтомобилей, приобретаемых за средства государственного или местного бюджета;

Читай также: Налог на недвижимость в Украине: сколько заплатим

безвозмездная передача транспортных средств, которые были конфискованы;
реализация сжиженного газа для населения на аукционах;
ввоз и реализация кузовов к легковым автомобилям;
безвозмездная передача конфискованных подакцизных товаров;
некоторые поставки для ВСУ, СБУ;
реализация алкоголя и табачных изделий магазинам беспошлинной торговли;
ввоз подакцизной продукции, используемой как сырье для производства подакцизных товаров.

Что будет, если не платить акциз

Стоит отметит, что за нарушение сроков уплаты налогового обязательства по акцизному налогу начисляются штрафные санкции и пеня.

Так, в случае если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму денежного обязательства, он привлекается к ответственности в виде штрафа в следующих размерах :

Читай также: Налог на покупку земли в Украине составит 6,5%, – Минюст

при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере пяти процентов погашенной суммы налогового долга;
при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере десяти процентов погашенной суммы налогового долга.

За не регистрацию в пятидневный срок со дня получения лицензии на производство в качестве плательщика акцизного сбора применяется штраф в размере 1700 грн.

Напомним, ранее мы писали о военном сборе в Украине. В частности, военный сбор в Украине был введен в 2014 году как временный налог. Указанный сбор Кабмин предложил взимать по ставке 1,5% с заработной платы, других выплат и вознаграждений, которые начисляются в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам; выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею.