Простят ли валютным заемщикам долги

В четверг вечером парламент наконец-то занялся давно назревшими проблемами валютных заемщиков банков. Приняв в целом "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно реструктуризации кредитных обязательств в иностранной валюте в гривню) законодатели решили проблему налогообложения списываемой банками в качестве прощения части валютной кредитной задолженности при конвертации займа в гривню.

До сих пор банки, даже при желании идти навстречу валютным заемщикам, не решались списывать долг, поскольку списанная часть трактовалась налоговой как доход банка и заемщика, с которого необходимо платить налог.

Читай также: Рада в первом чтении одобрила реструктуризацию валютных кредитов

Принятый закон предусматривает, что банк-кредитор имеет право списать за счет созданных страховых резервов сумму убытка, возникшего вследствие аннулирования (прощения) физлицам-заемщикам части задолженности при реструктуризации валютного кредита в гривню. Сумму, аннулированную, но не списанную за счет резервов, банк имеет право включить в валовые расходы.

Что касается валютных заемщиков-физлиц, закон предусматривает освобождение от налогов прощенной вследствие реструктуризации суммы. В случае если заемщик возвращает банку предмет ипотеки (купленную в кредит недвижимость), формально возникающий при этом доход также не облагается налогом на доходы физлиц.  

Сумма прощенных процентов, комиссий и штрафных санкций по таким кредитам также не подлежит налогообложению.

Читай также: Банкам разрешили списывать убытки от конвертации валютных займов

Все эти нормы применяются  к валютным кредитам, которые не были погашены по состоянию на 1 января 2014 года.

И еще один важный нюанс закона. Теоретически банки могут прощать сумму, равную разнице между размером кредита в гривневом эквиваленте на момент реструктуризации и размером кредита по состоянию на 1 января 2014 года. К примеру, если к январю прошлого года невыплаченный остаток по валютному кредиту составлял $10 тыс., то на тот момент это составляло 80 тыс. грн. При конвертации займа в текущем году по курс 23 грн/долл. сумма долга составит уже 230 тыс. грн. Так вот, банк, при желании, может списать разницу между 230 и 80 тыс. грн, то есть 150 тыс. грн за счет сформированных страховых резервов и учета прощенной суммы в валовых расходах. Налоги со списанной суммы теперь не должен платить ни банк, ни заемщик.

Другой вопрос, захотят ли банки списывать столь внушительные суммы задолженности.

"Решение проблемы налогообложения списываемой задолженности не решает основную проблему - готовность банков идти на такие списания", - отмечает валютный дилер одного из крупнейших банков, пожелавший остаться неназванным.

Неготовность банков списывать крупные суммы поясняется просто - потенциальные убытки от списания в разы превышают сэкономленные суммы налоговых начислений. Поэтому многие финучреждения предпочитают "дожимать" заемщиков, а не идти им на уступки. Правда, отмечают банкиры, заемщиков с нереструктуризированными валютными кредитами осталось не так уж много - большинство займов банки старались конвертировать в гривню задолго до принятия соответствующего закона.

Теперь, надо полагать, проблемы валютных заемщиков будут решаться еще проще. Но лишь при условии готовности банков идти на уступки (читай - сознательно идти на убытки). Экс-замглавы правления банка Контракт Павел Крапивин уверен, что банки все же будут идти на частичное списание долгов, поскольку даже мало-мальски обслуживаемый кредит - все же лучше, чем продажа безнадежных займов коллекторам или факторинговым компаниям с дисконтами, доходящими до 90%.

Смотрите также, как протестовали кредитные заемщики 9 апреля под Радой:

Читай также: Финансовый майдан привел под Раду детей

Правда, остается еще один нюанс, связанный с прощением банками долгов. В случае если заемщик, не имеющий возможности выплачивать кредит, решит отдать банку залоговое жилье, потенциально возникает проблема нехватки средств от продажи этого жилья для полного расчета с банком по кредиту. И даже если заемщику не придется платить налог со стоимости проданной недвижимости, от необходимости выплачивать остаток по кредиту его никто не освобождает. Правда, отмечает Павел Крапивин, все будет зависеть от готовности банка одновременно с продажей залоговой недвижимости простить остаток по кредиту, а также всевозможные штрафы и доначисления. В большинстве случаев, отмечает банкир, так и происходит. Но некоторые банки не готовы прощать заемщику весь долг даже после продажи предмета ипотеки, переоформляя остаток как бланковый кредит. Действующее законодательство не обязывает банки прощать заемщикам подобные кредиты.

Заемщики должны понимать, что законодательное урегулирование налогообложения списываемой банками задолженности по валютным кредитам еще не гарантирует готовность банков нести убытки от подобных списаний. Поэтому заемщикам, скорее всего, как и раньше, стоит сосредоточиться на конструктивном диалоге с банком, а не ультимативных требованиях простить все и вся.

Руслан Кисляк

Смотрите также видео с Финансового Майдана:

• Теги:
• валюта
• кредит
• Валютные кредиты
• финансовый майдан