Чем чревато уклонение от налогов?

16 декабря 2008, 09:00

Явление,именуемое в народе «налоговая яма», известно и бизнесменам, иналоговикам. Нет сведений, кто первым использовал это словосочетание,но принципиального значения – как назвать субъекта хозяйствования, еслион ведет противоправную деятельность – нет. В разные времена такиефирмочки назывались «фиктивками», «бабочками», «буферами» и т.п.

Носуть не менялась: переложить налоговую нагрузку с плательщика налоговреального сектора экономики на другое предприятие – «налоговую яму»,которая, естественно, никаких налогов в бюджет платить не собирается исуществует только формально. Другими словами, это – своего рода бизнеспо продаже налогового кредита по НДС, а иногда даже и инструментвытягивания денег из бюджета.

О том, как налоговики борются сподобными «бизнесменами», «Газете по-киевски» рассказал ИосифБучинский, заместитель начальника налоговой милиции – начальникСледственного управления налоговой милиции ГНАУ, генерал-майорналоговой милиции.

– Как создаются «налоговые ямы»?

–Вариантов множество: от регистрации такого предприятия на умершего либочеловека, утерявшего паспорт, который и не подозревает, что ондокументально числится учредителем или должностным лицом какого-топредприятия, и заканчивая оформлением фирмы на малообеспеченных лиц,получающих за это незначительное вознаграждение. В последнем случае втакой фирме числятся, как правило, один-два человека. Активов нет, тоесть нет помещения, материальной базы, капитала, уставной фонд –минимальный.

В налоговые органы по почте посылают «пустые»отчетные документы, в которых отражено либо полное отсутствиефинансовой деятельности, либо даже ее убыточность. В результатедеятельности «налоговой ямы» легализуются «теневые» доходы, не платятсяналоги, конвертируются деньги и т.п. Государство из-за таких фирмтеряет миллионные суммы.

– Как выявляются «налоговые ямы»?

–Да, согласно действующему законодательству, налоговая милиция насегодняшний день не влияет на регистрацию каких-либо субъектовхозяйствования. Но выявить действующую фиктивную фирму теперь немногопроще: в апреле этого года было введено 5-е дополнение к декларации поНДС, в котором плательщик налогов перечисляет всех своих контрагентов,вследствие финансово-хозяйственных отношений с которыми сформировалсяналоговый кредит.

При расшифровке этих дополнений ипроявляются «налоговые ямы». При помощи этого метода налоговой милициитолько с апреля удалось выявить более 200 «налоговых ям», деятельностькоторых «освободила» от налогов некоторых предпринимателей на суммуоколо 3,6 млрд грн.

– Кстати, а много ли дел расследуют следователи налоговой милиции?

–В общей сложности следователями налоговой милиции в этом годурасследовалось около 3 тыс.уголовных дел, 1,3 тыс. уже закончены, 1240из которых направлено в суд. В бюджет возвращено 837 млн грн, а болееполутора миллиардов гривен нам удалось спасти от разворовывания.

– Какая ответственность предусмотрена законом за организацию «налоговой ямы» или причастность к их деятельности?

–Каждый, кто становится номинальным должностным лицом подобнойструктуры, будет отвечать в соответствии со ст.205 УК Украины, котораяпредусматривает лишение свободы до 5 лет за совершение фиктивногопредпринимательства. Например, в июле с.г. Новозаводским райсудомЧернигова осуждены два лица по обвинению в фиктивномпредпринимательстве и подделке документов. Согласно приговору суда,одному из них придется провести в местах лишения свободы 4 года,другому – 5 лет и 2 месяца. После отбытия наказания им запрещенозаниматься предпринимательской деятельностью в течение 3 лет.

Еслислужебное лицо субъекта хозяйствования намеренно использует в качествеконтрагента фиктивную фирму («налоговую яму»), чтобы уклониться отналогообложения, на него распространяется ответственность,предусмотренная ст.212 УК Украины (до 10 лет лишения свободы), либо ст.191 УК Украины (до 12 лет лишения свободы), если цель – хищение НДС избюджета. К примеру, с октября с.г. на рассмотрении в Печерском райсудеКиева находится уголовное дело по обвинению директора киевского ООО,оформившего у фиктивного предприятия покупку дорогого компонента –«агар-агар» для изготовления сорбента на сумму более 23 млн грн.

Следствием,после проведения химической экспертизы, доказано, что этого компонентав сорбенте нет вообще, а его приобретение – документальная фикция. Врезультате – умышленная неоплата налогов на сумму почти 5 млн грн.Кроме того, из бюджета мошенники пытались получить возмещение НДС натакую же сумму.

– Но ведь в список контрагентов – «налоговых ям» могут попасть и люди, не знающие о махинациях?

–Как правило, «налоговые ямы» используются субъектами хозяйствования вкачестве контрагентов сознательно, с целью противоправной минимизацииналогов. Поэтому хотел бы посоветовать всем налогоплательщикам: неищите «лазейки» в нашем законодательстве, рано или поздно это можетобернуться трагедией.

И, в завершение, хочу дать совет: еслиналогоплательщика интересует, насколько порядочны контрагенты, скоторыми он собирается вступить в коммерческие взаимоотношения, ондолжен предпринять все возможные меры для их проверки, в том числе этоможно сделать по базе налогоплательщиков НДС, которая находится настраничке веб-сайта Главной налоговой администрации Украины.