ЄСВ для ФОП: хто і скільки має платити

З 2025 року для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні знову запроваджується обов'язкова сплата єдиного соціального внеску (ЕСВ). Це передбачено законом про державний бюджет на 2025 рік.

Читайте також: Податки в Україні: НБУ допускає подальше підвищення

Основні зміни

Скасування пільгового періоду щодо сплати ЄСВ

• З 1 березня 2022 року ФОП могли не сплачувати ЄСВ через воєнний стан.
• З 2025 року пільга скасовується, і самозайняті особи, а також ФОП на спрощеній та загальній системах оподаткування знову зобов'язані сплачувати внесок.
• Виняток становлять шість категорій підприємців, котрим пільги зі сплати ЄСВ залишаються (подробиці нижче).

Зміна максимальної бази оподаткування

• 2024 року максимальна база для нарахування ЄСВ становить 15 мінімальних зарплат (120 000 грн), а сума ЄСВ — 26 400 грн на місяць.
• З 2025 року база збільшується до 20 мінімальних зарплат (160 000 грн.), що підвищить максимальний внесок до 35 200 грн. на місяць.

Читайте також: Акцизний податок в Україні: скільки мільярдів одержав держбюджет

Мінімальний розмір ЄСВ для ФОП

• У 2024 році мінімальна зарплата становить 8000 грн., і ФОП платять 22% від цієї суми:
• 1760 грн. на місяць або 21 120 грн. на рік.
• Станом на 1 січня 2025 року мінімальна зарплата залишиться на рівні 8000 грн, тому мінімальний ЄСВ не зміниться.

Для кого зберігаються пільги

З 2025 року право на звільнення від сплати ЄСВ залишиться у наступних категорій:

• ФОП на загальній системі оподаткування з нульовим доходом

Читайте також: Закон про підвищення податків направили на підпис Зеленському

Пільга доступна з 1 січня 2021 року для підприємців, які не провадять діяльність та подають декларацію з нульовим доходом.

• ФОП на тимчасово окупованих територіях

Їх зберігається повне звільнення від сплати внеску.

• Підприємці з основним місцем роботи

Якщо них сплачує ЄСВ роботодавець (щонайменше ніж із мінімальної зарплати), вони мають платити внесок самостійно.

• Пенсіонери за віком або вислугою років

Повне звільнення від сплати ЄСВ.

Читайте також: Гральний бізнес збільшив сплату податків на 83%

• Особи з інвалідністю

Незалежно від групи інвалідності.

• ФОП, що поєднують підприємництво з професійною діяльністю

Читайте також: У Мінфіні пояснили важливість підвищення податків

Наприклад, адвокати та нотаріуси сплачують внесок лише один раз — як ФОП чи як самозайнята особа.

ЄСВ подається один раз на рік разом із податковою декларацією. При закритті ФОП звіт щодо ЄСВ подається з ліквідаційною декларацією. При зміні системи оподаткування останній звіт подається за старими правилами, а згодом — за новими.

Ці зміни спрямовані на зниження дефіциту Пенсійного фонду, але потребують ретельної підготовки з боку підприємців.

Раніше ми писали, що Мінекономіки фіксує дефіцит кадрів у всіх галузях.