Что такое единый налог в Украине: ответ

Налогоплательщик в Украине может перейти на упрощённую систему учёта и отчётности

31 июля 2021, 10:00 | Автор: Ольга Опенько

Единый налог в Украине / depositphotos

Упрощенная система – это единый налог (ЕН), который предусматривает освобождение от уплаты некоторых налогов, более простые подходы к ведению учета и отчетности, пишет bigmir.net.

Что значит единый налог в Украине

В Украине параллельно существует две системы налогообложения: общая и упрощенная.

Общая система строится на величине, которая получается в результате вычитания суммы расходов из суммы доходов.

Единый налог можно назвать альтернативным способом налогообложения. В том случае, когда предприниматель/налогоплательщик считает, что общий порядок налогообложения не выгоден для его предприятия, он может перейти на упрощённую систему учёта и отчётности.

depositphotos

При упрощенной системе единый налог платится со всей суммы дохода. В частности, базой налогообложения единым налогом является выручка предприятия.

На упрощённую систему налогообложения в Украине могут перейти:

Физлица-предприниматели без создания юридического лица со штатом не более 10 особ и с объёмом выручки до 5 млн грн.;
Юрлица с любой формой собственности, где штат не превышает 50 особ и с объёмом выручки 5 млн грн.

В Украине данный налог не является фиксированным и рассчитывается в зависимости от группы единого налога.

Первая группа – налог рассчитывается как процент от прожиточного минимума;
Вторая группа – процент от минимальной зарплаты;
Третья группа – процент от дохода за отчётный период.

Кроме того, в 2021 году оплата единого налога производится с новшествами.

depositphotos

Таким образом:

освобождаются плательщики от уплаты авансового взноса при выплате дивидендов;
дополнен перечень субъектов хозяйствования, которые не могут быть плательщиками единого налога IV группы;
вводится налогообложение налогом на репатриацию выплат плательщиков единого налога в пользу нерезидентов.

Какая ставка единого налога в Украине?

Ставки единого налога в Украине в текущем году устанавливаются на уровне:

для первой группы - до 10% от размера прожиточного уровня в Украине
для второй группы - до 20% от минимальной зарплаты (точный размер ставки для 1 и 2 групп ежегодно устанавливаются местными советами)
для третьей группы (неплательщиков НДС) - 5% от дохода
для третьей группы (плательщиков НДС) - 3% от дохода.
для третьей группы СПД-ювелирщиков ставка налога составляет 5%.
для четвертой группы ставка налога устанавливается от количества используемой земли.

depositphotos

Таким образом, единый налог для первой группы равен 227 грн. - 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января 2021 года. Для второй группы единый налог составляет 1200 гривен - 20% от минимальной заработной платы на 1 января 2021 года.

Какие сроки уплаты единого налога в 2021 году

Срок уплаты для предпринимателей первой и второй групп - нe позднее 20 числа текущегo месяца. Стоит отметить, что если день оплаты выпал на выходной день, то срок оплаты переносится на следующий рабочий день.

Таким образом, оплату единого налога в 2021 году нужно производить:

depositphotos

20 января, 21 февраля, 21 марта, 20 апреля, 20 мая, 22 июня, 20 июля, 20 августа, 21 сентября, 20 октября, 22 ноября, 20 декабря.

При этом, для предпринимателей и предприятий на 3 группе налога срок оплаты наступает через 50 дней после окончания каждого квартала.

Что будет, если не платить единый налог в Украине

Неуплата любого налога в Украине грозит штрафом и пеней. Предприниматель может не оплатить налог как осознанно, так и через допущенную ошибку.

Неуплата авансовых взносов по единому налогу наказывается штрафом 50% ставки ЕН, то есть:

depositphotos

113,50 грн в 2021 г. (плательщики 1 группы, = 227,00× 0,5);
600,00 грн в 2021 г. (плательщики 2 группы, = 1200,00× 0,5).

Отмечается, что сумма штрафа фиксированная и не зависит от суммы недоплаты.

В свою очередь, штраф за несвоевременную уплату или недоплату по единому налогу для ФЛП 3 группы зависит от срока задержки уплаты:

если меньше 30 дней - штраф 5% от суммы долга;
если больше 30 дней - штраф 10% от суммы долга;
25% суммы - в случае умышленной неуплаты;
50% суммы - повторная умышленная задержка в течение 1095 дней уплаты согласованной суммы налогового обязательства на срок более 90 к. дней.

Уточняется, что кроме штрафа также может быть начислена пеня. При этом в базу начисления пени учитываются суммы штрафов при их наличии и без учета суммы пени.

depositphotos

Кроме штрафа и пени также могут быть и другие последствия, если уплата налога затягивается:

при наличии налогового долга на каждое 1-е число месяца в течение 2-х последовательных кварталов налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения;
если нарушения находит орган ГНС, то налогоплательщик сможет вернуться на уплату ЕН только после окончания 4-х последовательных кварталов с момента принятия решения об аннулировании регистрации плательщика ЕН;
неуплата любого налога - в ГНС возникает право налогового залога с первого дня неуплаты.

Ранее мы писали, что с 1 сентября 2021 года украинцы могут заполнить нулевые декларации и заплатить налог за заработанное в тени: наличку, недвижимость и другие активы. В частности, сбережения, недвижимость и другое имущество, которое уже есть у граждан, оспаривать никто не будет, но, чтобы потратить свои средства, придется доказать, что они заработаны с уплатой налогов. Отмечается, что декларацию нужно заполнить на добровольной основе.

Читайте нас в Google.News