Налог на недвижимость в Украине: кто платит, сколько и какие льготы предусмотрены в 2025 году

С 1 января 2025 года в Украине действуют обновленные правила уплаты налога на жилую недвижимость. Эти изменения вступили в силу согласно закону о внесении правок в Налоговый кодекс, принятому Верховной Радой в конце 2024 года.

Кто обязан платить налог на недвижимость

Согласно статье 266 Налогового кодекса, налог на недвижимость обязаны платить как физические, так и юридические лица, владеющие жилыми объектами — квартирами, домами, дачами и т.д.
Налог начисляется только на "лишние" квадратные метры, превышающие необлагаемую норму:

• квартиры — до 60 м²;

• дома — до 120 м²;

• совокупная площадь квартиры и дома — до 180 м².

Как рассчитать налог

Ставку определяют местные советы, но она не может превышать 1,5% от минимальной зарплаты за 1 м² превышения нормы. В 2025 году минимальная зарплата — 8 000 грн, следовательно, максимальная ставка — 120 грн/м² в год.

Пример:
Квартира — 95 м². Норма — 60 м².
Облагается 35 м².
Если ставка 1%: 35 × 8 000 × 1% = 2 800 грн/год.
Если ставка 1,5%: 35 × 8 000 × 1,5% = 4 200 грн/год.

Налог оплачивается раз в год — не позже 60 дней после получения уведомления от налоговой службы.

Новшества 2025 года

Адвокат Анастасия Руденко отмечает:

• Введен единый реестр недвижимости — налоговая и Госреестр автоматически обмениваются данными.

• Появились льготы независимо от площади для:

  • лиц с инвалидностью I группы;

  • детей-сирот;

  • участников АТО/ООС.

Освобождаются от налога:

• детские дома семейного типа;

• жильё, принадлежащее сиротам, детям с инвалидностью, воспитываемым одинокими родителями (не более одного объекта);

• недвижимость общественных организаций лиц с инвалидностью;

• дома многодетных или приёмных семей с 5 и более детьми.

Если дом недостроен или без коммуникаций

По словам адвоката Натальи Чацкис, налог начисляется, если зарегистрировано право собственности. Не важно, живёт ли кто-то в доме или есть ли у него коммуникации.
Если дом не введён в эксплуатацию — налог платить не нужно, так как нет правоустанавливающих документов.

Штрафы за неуплату

• до 30 дней просрочки — штраф 10% от суммы налога;

• более 30 дней — штраф 20% + пеня.

Эксперты подчеркивают: налоговая система стала более прозрачной и автоматизированной, но и ужесточились санкции за нарушения. Владелцам недвижимости рекомендуется проверить площадь объектов, уточнить ставки и своевременно уплатить налог через электронный кабинет налогоплательщика или в ЦПАУ.

• Теги:
• недвижимость
• налоги